Налоговый вычет за санаторий в Ессентуках: что и как вернуть

Из стоимости путёвки в расчёт идёт только сумма лечения, указанная отдельно в справке об оплате медицинских услуг. Вернут лишь уплаченный налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому нужны облагаемый доход и оплата из своих денег, а не из средств работодателя. Справку прикладывают к декларации 3-НДФЛ, которую подают в течение трёх лет после года оплаты, или получают вычет у работодателя до конца того же года.

За что вернут деньги, а за что нет

Проживание, питание и путёвка целиком в вычет не входят: для санаториев Ессентуков правила те же, что по всей стране, и их задаёт Налоговый кодекс Российской Федерации. В перечне медицинских услуг, утверждённом постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 года № 458, названы «медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения». При покупке путёвки вычет полагается «только в части стоимости лечения», и эта сумма должна быть указана в справке отдельно — так разъясняла Межрайонная ИФНС № 14 по Приморскому краю (откроется в новой вкладке).

Проживание и питание не относятся к медицинским услугам из пункта 6 перечня № 458, поэтому в вычет не входят, даже если в путёвке нет разбивки: сумму лечения нужно выделить в справке.

Ещё три условия задаёт статья 219 НК РФ (откроется в новой вкладке):

• у санатория есть лицензия на медицинскую деятельность;
• лечение оплачено вами, а не работодателем;
• вычет заявляют за год оплаты: закон говорит о сумме, «уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде».

Сколько можно вернуть

Лимит в 150 000 ₽ общий для большинства социальных вычетов, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения. Если в том же году вы заявили, например, своё обучение, на санаторий останется меньше. Остаток лимита на следующий год не переносится (ФНС: вычет на лечение (откроется в новой вкладке)).

По доходам с 2025 года при сумме до 2,4 млн ₽ в год НДФЛ удерживают по ставке 13 %, и с полного лимита вернут 19 500 ₽. При доходе выше вычет уменьшает часть, облагаемую по ставкам от 15 %, поэтому возврат больше — это наш расчёт по шкале статьи 224 НК РФ.

Пример с условными цифрами, а не ценами санатория: в справке 50 000 ₽ за медицинские услуги, зарплата за год — 900 000 ₽, других вычетов нет. Вернут 6 500 ₽ — 13 % от 50 000 ₽: налога с такой зарплаты удержано больше.

Что взять в санатории до отъезда

До отъезда попросите в санатории:

• Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган — по форме, которую утвердила Федеральная налоговая служба (ФНС России). Если процедуры докупали отдельно, уточните, войдут ли они в неё.
• За родственника — справку, где он указан пациентом, а вы плательщиком с вашим ИНН; договор и оплата тоже должны быть оформлены на вас.
• Если у санатория есть техническая возможность — передачу сведений о расходах в ФНС в электронном виде по вашему заявлению; тогда бумажная справка не нужна.

Договор, чеки и копию лицензии прикладывать не нужно: по расходам после 1 января 2024 года справка или электронные сведения «заменяют все остальные» документы, поясняет ФНС (откроется в новой вкладке). Контакты есть в карточках каталога санаториев Ессентуков, а что значат поля карточки — в гиде по карточке санатория.

Родственники и пенсионеры: кто может заявить вычет

Статья 219 НК РФ называет супруга, родителей, детей (в том числе усыновлённых) до 18 лет, а при очной учёбе — до 24 лет, и подопечных до 18 лет. За детей и подопечных, которых суд признал недееспособными, вычет дают вне зависимости от возраста. Бабушек, внуков, братьев, сестёр и родителей супруга в этом перечне нет. Лечат детей не все санатории — об этом в гиде «Ессентуки с ребёнком».

Пенсионер, у которого из доходов только государственная или страховая пенсия, вычет не получит: такие пенсии НДФЛ не облагаются, напоминает УФНС России по Смоленской области (откроется в новой вкладке). С другим облагаемым доходом, например от сдачи квартиры, вычет возможен. Если такого дохода нет, лечение родителя могут заявить дети. Условия ФНС называет такие (откроется в новой вкладке): договор и оплата оформлены на ребёнка, а в справке указаны ФИО родителя и ИНН ребёнка.

Как и в какие сроки подать

После окончания года вычет оформляют так:

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ за год, в котором оплатили лечение.
3. Приложите справку, а за родственника — копии документов о родстве или браке.
4. Отправьте декларацию: камеральная проверка — проверка декларации в инспекции — длится до трёх месяцев.

Получить вычет в том же году можно у работодателя. Подайте в инспекцию, лично или через личный кабинет, заявление о подтверждении права на социальный вычет со справкой. Не позднее чем через 30 календарных дней инспекция направит подтверждение работодателю, а вы напишете ему заявление в свободной форме.

Если санаторий передал сведения в ФНС в электронном виде, декларация не нужна: инспекция подготовит заявление на вычет и предложит подписать его в личном кабинете.

Декларацию ради вычета подают в течение трёх лет после года оплаты, поэтому в 2026 году ещё можно заявить лечение, оплаченное в 2023, 2024 и 2025 годах. Для 2023 года это последний срок, и правила по нему прежние: лимит 120 000 ₽ и справка по старой форме. Для лечения, оплаченного в 2023–2024 годах, расчёт по порогу 2,4 млн ₽ не применяется: шкала ставок с этим порогом действует по доходам с 2025 года.